Schatzmeister-Handbuch/Abschlussarbeiten

Auf dieser Seite sind die offiziellen Anweisungen und Anleitungen des Bundesschatzmeisters. Änderungen an der Seite sind nicht zulässig. Änderungen bitte nur nach vorherigen Absprache mit dem amtierenden Schatzmeister Stefan vornehmen. Anfragen, Anregungen und auch Kritik bitte nur auf der Diskussionsseite hinterlassen. Dankeschön!

monatliche Aufgaben

jeder Landesschatzmeister muss folgende Auswertungen aufrufen:

• Kostenrechnung
  • Kostenauswertung
  • Kostenstellenauswertung
  • Berichtsperiode einstellen
  • Auswertungskreis einstellen
  • Prüfung, ob nur die eigenen Kostenstellen gebucht wurden
  • andere Kostenstellen als die eigenen dürfen idR nur durch Mitgliedsanteile bebucht sein.

• Kostenträgerauswertung
• Unterscheidung zweckspenden und allgemeine Spenden= verschiedene Kostenträger

quartalsweise Aufgaben

• Sachkonten richtig ?
• offene Posten
  • Lieferanten
  • Kunden

Nachfolgende Auswertungen sind möglich und helfen beim Prüfen

• Budgetkontrolle
• Bildschirmauskunft
• Kontoauskunft
• Kontoauskunft Sachkonten
• für Bank und Kasse

Die Auswertungen müssen regelmäßig erstellt werden, um falsche Buchungen zeitnah zu erkennen. . Welche davon verbindlich sind, folgt in naher Zukunft.

Rechnungsabgrenzung und Rückstellungen

• Rechnungen (Rechnungsdatum 2014) mit Verursachung in 2013 müssen als Rückstellung auch im GJ 2013 gebucht werden (nicht gegen Lieferanten buchen)
  • in 2013: Aufwandskonto an 009700 (Sonstige Rückstellungen)
  • in 2014: 009700 an Lieferanten
  • in 2014: Liefanten an Bank
• Rechnung mit RG-Dat 2013 aus 2013 die noch nicht beglichen sind werden als Verbindlichkeit gebucht (gegen Lieferanten buchen)
  • in 2013 Aufwandskonto an Lieferant
  • in 2014 Liefeant an Bank
• Für den Wirtschaftsprüfer müssen ggf. Rückstellungen gebildet werden, falls man vom innerparteilichen Finanzausgleich profitiert.
• Eventuell müssen Rückstellungen für die Hilfe aus der Bundesbuchhaltung gebildet werden.
• Falls aus 2012 nicht alle Rückstellungen aufgebraucht wurden, müssen sie jetzt ausgebucht werden:
  • 2013: 009770 an 055030
• Mitgliedsbeiträge für vergangene Jahre können im laufenden Jahr verbucht werden. Das Konto Beitragskorrekturen für Vorjahre 050010 darf nicht bebucht werden
• Reisekostenanträge für das Vorjahr können noch in das vorherige Jahr gebucht werden, wenn es noch offen ist. Sofern der Betrag oder ein Teil davon gespendet wird, gilt das Datum der Erklärung als Jahr des Zufluss für die Zuwendungsbestätigung.
• Jede Gliederung muss vorsorglich mindestens einen Betrag von 50,-- Euro je Bankverbindung in die Rückstellungen nehmen, falls diese Gliederung vom Wirtschaftsprüfer geprüft werden sollte und eine Saldenbestätigung vorlegen muss. Wenn die Kosten im Vorjahr höher waren, muss der höhere Betrag zurückgestellt werden. Diese Rückstellung kann aufgelöst werden, sobald feststeht, welche Gliederungen durch den Wirtschaftsprüfer geprüft werden.
  • 062260 an 009770

Buchung der Partfin

Zahlungen der Parteienfinanzierung werden grundsätzlich "Konto" an "054500" gebucht.

• Ergibt sich aus dem Bescheid der Bundestagsverwaltung eine Nachzahlung oder eine Rückzahlung so sind diese im *VORJAHR* als Forderung oder Verbindlichkeit zu buchen.
• Bei Nachzahlung an uns: 014900 an 05450
• Bei Rückzahlung an BT/Land: 05450 an 016500

• Die eigentliche Zahlung ist dann -im aktuellen Jahr- zu buchen.
  • Nachzahlung (Forderung): Konto an 014900
  • Rückzahlung (Verbindlichkeit): 016500 an Konto

Untergliederungen, die satzungsgemäß vom innerparteilichen Finanzausgleich profitieren, müssen diesen Betrag in die Rückstellung für 2013 nehmen. Für 2013 müssen deshalb folgende LVs diese Beträge zurückstellen:

• BW 98.095,14
• BY 130.954,68
• BE 46.800,01
• BB 65.428,82
• HB 36.900,08
• HH 40.978,76
• HE 71.066,31
• MV 97.576,71
• ND 63.067,05
• RP 39.736,70
• SL 62.426,34
• SA 57.863,86
• TH 54.262,95

Sofern Untergliederungen einen satzungsgemäßen Anspruch haben, muss dieser Betrag aufgeteilt werden. Bitte stimmt Euch dazu genau ab. Im konsolidierten Rebe 2013 müssen genau diese Summen ausgewiesen werden.

Die Buchungen in 2014 müssen dann wie folgt aussehen:

• 009770 an K100017 (Rechnung vom Bund für Kosten WP)
• 012xxx an D100017 Betrag innerparteilicher Finanzausgleich
• K100017 an 012xxx Rechnungsbetrag für Kosten WP

Mitgliedsbeitrag Folgejahr

Eingang 100 Euro am 28.12. MB Folgejahr

• Soll 012xx an M0xxxxx
• M0xxxxx an 009900

Buchung im Folgejahr

• M0xxxxx an 050001
• 009900 an M0xxxxx

Das Konto 050001 ist bei der Berücksichtigung der Konten für die Zuwendungsbestätigungen ausgeschlossen

Das Konto passive Rechnungsabgrenzung 990 muss auf Null gestellt werden und alle Beträge auf 050000 buchen

In der 0er-Klasse nachgucken, ob da was ist.

Abschreibungen

• Bis 480 Euro - direkt gegen die Kosten
• Der Saldo des Kontos 004900 wird pro Kostenträger auf das Konto 062600 gebucht
• über 480 Euro alles nach den Abschreibungstagbellen

Empfehlung Abscheibungstabelle: http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/AfA-Tabellen/2000-12-15-afa-103.pdf?__blob=publicationFile&v=1

Es muss ein Anlageverzeichnis geführt werden. Blanko-Vorlage folgt.

gliederungsübergreifende Abstimmung

per 31.12. eines jeden Jahres muss folgende Saldenbestätigung von allen Gliededrungen eingeholt werden, wo Forderungen und/oder Verbindlichkeiten bestehen. Dafür bitte das jeweilige Kontenblatt beizulegen, und das nicht nur bei denen mit Saldo !=0 zum 31.12, sondern bei allen, bei denen des Kontenblatt nicht leer ist

Auswertungen -> Kontoauszüge

Buchungsperiode ändern in 2013001 bis 2013012 Auswertungskreis: Der eigene Konten: x Kunden D100000 bis D100399

Der Hintergrund ist: Wenn es eine Weiterbelastung von Kosten zwischen Gliederungen gab, können die Schatzmeister dort sehen, ob es auf beiden Seiten gleich gebucht ist (was sind Zuschüsse, was sind Werbemittel,...)

28.04.2013 Swanhild Goetze

Spenden über 3.300,-- Euro

Diese Prüfung muss gliederungsübergreifend vom Bund gemacht werden, weil alle Zahlungen eines Mitglieds erfasst werden müssen, auch der Mitgliedsbeitrag und evtl. Aufwandsspenden. Der Bundesschatzmeister oder sein Beauftragter weist dann die betroffenen Schatzmeister an, welche Beträge auf das Konto 051110 zu buchen sind. Hier ist die zeitliche Reihenfolge des Geldeinganges zu beachten.